Получение квартиры в наследство – неоднозначное событие, которое сопровождается множеством вопросов и забот. Один из таких вопросов – нужно ли платить налог с квартиры, которую вы получили от родственника в наследство. Налогообложение наследственных имущественных прав регулируется отдельными нормами закона, и многие люди не знают, как правильно поступить в данной ситуации. В этой статье мы разберем, когда и как можно уйти от уплаты налогов за наследованную квартиру, а также какие возможности есть для оптимизации налоговых платежей в данном случае.
Содержание
Налог на наследство
Получение наследства часто связано с вопросами налогообложения. В России действует налог на наследство, который взимается при получении гражданином наследства. Однако, не все наследники должны платить налог при получении наследства.
Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, налог на наследство начисляется с наследуемого имущества имущественных выгод. Однако, для определенных групп наследников предусмотрены особые налоговые льготы.
Например, налог на наследство не начисляется при наследовании имущества близкими родственниками, а именно:
- Супругом;
- Родителями;
- Детьми и внуками;
- Усыновителями и усыновленными.
Также, освобождение от уплаты налога предусмотрено в случае наследования имущества организациями, у которых нет цели получения прибыли.
В таблице представлены налоговые ставки на наследство в России:
| Наследство | Сумма налога |
|---|---|
| Меньше 5 млн рублей | 0% |
| От 5 до 10 млн рублей | 13% от суммы, превышающей 5 млн рублей |
| Более 10 млн рублей | 1 300 000 рублей + 20% от суммы, превышающей 10 млн рублей |
Таким образом, налог на наследство является обязательным платежом при получении наследства в России. Однако, для большинства наследников, особенно близких родственников, предусмотрены льготы, которые позволяют избежать уплаты налога.
Оценка имущества
Оценка имущества, включая квартиру, полученную в наследство, необходима для определения налогооблагаемой базы и расчета налога на наследство или подарок.
Оценка имущества может быть произведена в следующих случаях:
- Вы получили квартиру в наследство или подарок и хотите продать ее;
- Вы хотите передать квартиру в наследство или подарок и необходима оценка имущества для расчета налога;
- Вы хотите оспорить оценку имущества, произведенную налоговыми органами.
Оценка имущества может быть произведена различными способами:
- Сравнительный анализ рыночных цен на аналогичные квартиры;
- Капитализация дохода, получаемого от сдачи квартиры в аренду;
- Метод затрат, позволяющий определить стоимость восстановления квартиры, вычитая из нее износ.
Оценка имущества должна проводиться квалифицированным оценщиком, имеющим лицензию на проведение оценки имущества. Результат оценки оформляется в виде заключения об оценке, которое содержит следующие сведения:
- описание оцениваемого объекта;
- конкретную стоимость объекта;
- способ оценки и применяемые методы;
- обстоятельства, на которых была произведена оценка;
- данные об оценщике.
Проведение независимой оценки имущества помогает избежать недоплаты налога на наследство или подарок, а также способствует предотвращению дальнейших конфликтов с налоговыми органами.
Расчет налога
При получении квартиры в наследство возможно уплатить налог. Размер налога определяется исходя из кадастровой стоимости имущества. Если кадастровая стоимость квартиры не превышает 2 миллиона рублей, то налог платить не нужно.
Если же стоимость квартиры превышает 2 миллиона рублей, то налог рассчитывается следующим образом:
- 13% от разницы между кадастровой стоимостью квартиры и 2 миллионами рублей, если квартира была получена в 2021 году;
- 12% от разницы между кадастровой стоимостью квартиры и 2 миллионами рублей, если квартира была получена в 2020 году;
- 11% от разницы между кадастровой стоимостью квартиры и 2 миллионами рублей, если квартира была получена в 2019 году и ранее.
Размер налога может быть снижен, если наследник несколько лет проживал в полученной квартире. В этом случае налоговый вычет составит:
- 1 миллион рублей, если проживание в квартире было более 3 лет;
- 2 миллиона рублей, если проживание в квартире было более 5 лет;
- 3 миллиона рублей, если проживание в квартире было более 10 лет.
Пример расчета налога на квартиру стоимостью 4 миллиона рублей:
- Разница между кадастровой стоимостью квартиры и 2 миллионами рублей составляет 2 миллиона рублей (4 - 2);
- Налог на квартиру будет составлять 26% от разницы, то есть 520 000 рублей (2 000 000 рублей по ставке 13%).
Также, нужно учитывать, что при продаже квартиры, полученной в наследство и не являющейся основным местом жительства, нужно уплатить налог на доход в размере 13% от полученной при продаже суммы.
Строки выплаты
Если вы наследуете квартиру, то налог на ее передачу вам платить не нужно, но иногда может возникать необходимость уплаты имущественного налога. Кроме того, следует учитывать, что квартира не является ходатайством наличия налогооблагаемой базы. Однако, необходимо заполнить налоговую декларацию, если вы получили наследство.
Если вы решите продать квартиру, то с продажи придется платить налог на доход физических лиц. В таком случае, налоговая база будет рассчитываться как разница между ценой продажи и оценочной стоимостью на момент наследования. Выплату налога нужно будет осуществить в течение месяца после вышеуказанной сделки.
Если вы наследуете квартиру вместе с другими наследниками, то вы должны платить налог на сволих доли, вычисляемой по степени родства.
Если вы наследуете имущество от физического лица, которое жило более трех лет в РФ, то налоговая база расчитывается предельно просто. Она будет равна цене установленной при покупке квартиры наследодателем.
Если у вас возникли какие-либо вопросы, вы можете обратиться за консультацией к юристу для получения более подробной информации и профессионального совета.
Взыскание задолженности
Если вы не оплатили налог на наследованную квартиру или дом, то взыскание задолженности может быть проведено в следующем порядке:
Налоговый орган отправляет уведомление на адрес наследников о необходимости уплаты налога на наследство.
Если наследники не оплачивают налог на наследство в течение установленного срока, налоговый орган начинает проведение исполнительного производства.
В ходе исполнительного производства налоговый орган может проводить следующие мероприятия по взысканию задолженности:
- Определение имущества, принадлежащего наследникам
- Опись имущества, принадлежащего наследникам
- Продажа имущества, принадлежащего наследникам
Если продажа имущества наследников не покрывает сумму задолженности, налоговый орган может передать файл исполнительного производства судебному приставу-исполнителю для продолжения взыскания задолженности.
В целом, налог на наследство обычно должен быть оплачен наследниками. Однако, если наследниками являются супруг или близкий родственник, который на момент смерти наследодателя проживал вместе с ним, то налог на наследство может быть освобожден от уплаты.
